아이 명의로 주식 계좌를 만들어주려고 알아보다가, 증여세 면제한도부터 제대로 확인해야 한다는 걸 알게 됐습니다. 그냥 부모 돈을 자녀 계좌로 옮기면 되는 줄 알았는데, 한도와 10년 합산 규정을 모르고 이체했다가는 나중에 자녀가 집을 살 때 자금출처조사에서 문제가 될 수 있더군요.
증여세 면제한도는 법률 용어로 ‘증여재산공제’라고 합니다. 이 금액까지는 증여세가 0원이고, 넘는 금액에만 세금이 붙습니다. 이번 글에서는 2026년 기준 관계별 면제한도, 헷갈리기 쉬운 10년 합산 규정, 혼인·출산 시 추가되는 1억 원 공제, 그리고 한도 이내라도 신고를 해두는 게 왜 유리한지까지 순서대로 정리했습니다.
증여세 면제한도, 관계별로 얼마까지 가능한가
면제한도는 받는 사람(수증자) 기준으로, 주는 사람과의 관계에 따라 달라집니다. 모두 10년간 누적 한도입니다.
| 증여자 → 수증자 | 면제한도 (10년 합산) |
|---|---|
| 배우자 → 배우자 | 6억 원 |
| 부모·조부모 → 성인 자녀 | 5,000만 원 |
| 부모·조부모 → 미성년 자녀 | 2,000만 원 |
| 자녀 → 부모·조부모 | 5,000만 원 |
| 기타 친족 (형제자매, 사위, 며느리 등) | 1,000만 원 |
여기서 많은 분이 놓치는 포인트가 하나 있습니다. 부모로부터 받는 5,000만 원은 아버지와 어머니를 합산한 금액이라는 점입니다. 아버지에게 5,000만 원, 어머니에게 5,000만 원을 각각 받으면 총 1억 원이 되어 초과분 5,000만 원에 증여세가 부과됩니다. 할아버지, 할머니까지 포함해 직계존속 전체가 하나의 그룹으로 묶입니다.
저도 처음에는 부모님 각각 따로 계산되는 줄 알았다가, 국세청 자료를 확인하고 나서야 합산이라는 걸 알았습니다. 자녀 입장에서 양가가 아니라 한쪽 부모·조부모 라인은 전부 묶인다고 기억하시면 됩니다.
10년 합산 규정, 이렇게 계산합니다
증여세 면제한도에서 가장 중요한 개념이 10년 합산입니다. 새로 증여받는 시점을 기준으로 과거 10년간 같은 그룹에게 받은 증여를 전부 더해서 한도를 판단합니다. 바꿔 말하면 10년이 지나면 한도가 다시 채워집니다.
예를 들어보겠습니다.
- 2020년에 아버지에게 3,000만 원을 받고, 2026년에 어머니에게 3,000만 원을 받으면 → 10년 내 합산 6,000만 원. 한도 5,000만 원 초과분 1,000만 원에 증여세 부과
- 2016년에 아버지에게 5,000만 원을 받고, 2026년 7월에 다시 5,000만 원을 받으면 → 2016년 증여는 10년이 지나 합산에서 제외. 세금 0원
이 규정 때문에 자산 이전은 빠를수록 유리합니다. 아이가 태어나자마자 2,000만 원을 증여하고, 10년 뒤 다시 2,000만 원, 성인이 된 후 5,000만 원을 증여하면 성인이 될 때까지 세금 없이 9,000만 원을 이전할 수 있습니다. 그 돈이 주식이나 ETF로 불어난 수익은 자녀 본인의 재산으로 인정되기 때문에, 증여 시점이 빠를수록 복리 효과까지 자녀 몫이 됩니다.
혼인·출산 증여공제, 추가로 1억 원
2024년부터 시행된 제도로, 2026년 현재도 그대로 유지되고 있습니다. 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일로부터 2년 이내에 부모(직계존속)에게 증여받으면 기본 공제와 별도로 최대 1억 원을 추가 공제받을 수 있습니다.
핵심 포인트는 세 가지입니다.
첫째, 혼인 공제와 출산 공제는 각각 1억이 아니라 합산해서 1억 원이 한도입니다. 결혼할 때 1억을 다 썼다면 출산 때 추가 공제는 없습니다.
둘째, 기본 공제 5,000만 원과는 별도로 적용됩니다. 따라서 성인 자녀는 결혼이나 출산 시점에 최대 1억 5,000만 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다.
셋째, 양가를 합치면 규모가 커집니다. 신랑 측에서 1억 5,000만 원, 신부 측에서 1억 5,000만 원을 받으면 부부 합산 3억 원까지 비과세로 이전이 가능합니다. 신혼집 자금을 지원할 계획이 있는 부모님이라면 이 공제를 활용하는 것과 안 하는 것의 차이가 수천만 원 단위로 벌어집니다.
면제한도를 넘으면, 증여세율은 이렇게 적용됩니다
한도를 초과한 금액(과세표준)에는 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 초과 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 초과 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
참고로 2024년에 최고세율을 50%에서 40%로 낮추는 개편안이 발표됐지만 국회를 통과하지 못해, 2026년 현재도 위 세율이 그대로 적용되고 있습니다.
간단한 계산 예시를 들어보겠습니다. 성인 자녀가 부모에게 2억 원을 증여받는 경우입니다.
- 증여재산가액: 2억 원
- 증여재산공제: 5,000만 원
- 과세표준: 1억 5,000만 원
- 산출세액: 1억 5,000만 원 × 20% − 1,000만 원 = 2,000만 원
- 신고세액공제 3% 적용 시: 1,940만 원
기한 내 자진 신고만 해도 3%가 깎이니, 신고기한은 반드시 지키는 것이 좋습니다.
비과세되는 증여도 있습니다
모든 돈의 이동이 증여세 대상은 아닙니다. 상속세 및 증여세법에서 비과세로 규정한 항목들이 있습니다.
- 사회 통념상 인정되는 생활비, 교육비, 치료비 (부양의무자가 피부양자에게 지급하는 경우)
- 통상적인 혼수용품
- 사회 통념상 인정되는 범위의 축의금, 부의금
다만 ‘사회 통념상’이라는 조건이 핵심입니다. 생활비 명목으로 받은 돈을 모아서 주식을 사거나 부동산 취득 자금으로 쓰면, 목적 외 사용으로 보아 소급해서 증여세가 부과될 수 있습니다. 자산 형성 목적의 자금이라면 처음부터 증여로 신고하는 것이 깔끔합니다.
한도 이내여도 신고하는 게 유리한 이유
법적으로 면제한도 이내의 증여는 신고 의무가 없습니다. 세금도 0원입니다. 그런데도 세무 실무에서는 신고를 권합니다. 저 역시 아이 계좌로 증여할 때 신고를 하는 쪽으로 결론을 내렸는데, 이유는 두 가지입니다.
첫째, 자금출처 증빙이 됩니다. 나중에 자녀가 부동산을 사거나 전세 계약을 할 때 국세청이 자금 출처를 물을 수 있습니다. 증여세 신고 이력이 있으면 가장 확실한 증빙이 되고, 없으면 편법 증여로 의심받을 수 있습니다. 법원 판례에서도 가족 간 계좌이체는 원칙적으로 증여로 추정되며, 객관적 증빙이 없으면 과세가 유지된다는 입장이 반복적으로 확인되고 있습니다.
둘째, 증여받은 돈의 운용 수익이 자녀 재산으로 인정됩니다. 예를 들어 아이가 5살 때 2,000만 원을 증여 신고하고 그 돈으로 ETF를 사서 20년 뒤 1억 원이 됐다면, 그 1억 원은 증여재산의 운용 결과로서 자녀 본인 자금으로 인정받기 쉽습니다. 신고가 없었다면 1억 원 전체의 출처를 소명해야 하는 상황이 올 수 있습니다.
증여세 신고방법 — 홈택스에서 직접 가능합니다
증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 예를 들어 7월 10일에 증여했다면 10월 31일까지입니다.
홈택스 신고 절차는 다음과 같습니다.
- 홈택스 접속 후 로그인 (수증자, 즉 받은 사람 명의로 신고)
- 세금신고 → 증여세 신고 → 일반증여신고 선택
- 증여자·수증자 정보 입력
- 증여재산 입력 (현금이면 이체 금액, 부동산이면 평가액)
- 증여재산공제 자동 적용 확인 후 제출
- 증빙서류(가족관계증명서, 이체확인증 등) 첨부
현금 증여는 절차가 단순해서 세무사 없이 직접 하는 분들이 많습니다. 다만 부동산이나 주식처럼 평가액 산정이 필요한 재산, 부담부증여처럼 채무가 얽힌 경우는 세무사 상담을 받는 것이 안전합니다.
자주 묻는 질문
Q. 아버지와 어머니에게 각각 5,000만 원씩 받으면 세금이 없나요?
아닙니다. 직계존속은 하나의 그룹으로 합산되므로 총 1억 원 중 5,000만 원 초과분에 증여세가 부과됩니다.
Q. 10년 합산 기간은 어떻게 계산하나요?
새로운 증여를 받는 날을 기준으로 과거 10년을 봅니다. 2026년 7월에 증여받으면 2016년 7월 이후 같은 그룹에게 받은 증여를 모두 합산합니다.
Q. 혼인 공제와 출산 공제를 각각 1억씩, 총 2억 받을 수 있나요?
아닙니다. 혼인·출산 공제는 합산 1억 원이 한도입니다. 다만 기본 공제 5,000만 원과는 별도라 최대 1억 5,000만 원까지 가능합니다.
Q. 면제한도 이내인데 신고를 안 하면 불이익이 있나요?
당장의 불이익은 없습니다. 다만 향후 자녀의 부동산 취득 시 자금출처 소명이 어려워질 수 있고, 증여재산의 운용 수익을 자녀 재산으로 인정받기 어려워질 수 있어 신고를 권합니다.
Q. 배우자에게 6억 원을 증여하면 정말 세금이 없나요?
네, 10년간 6억 원까지는 증여세가 없습니다. 다만 증여받은 자산을 단기간 내에 양도할 계획이라면 양도소득세 이월과세 규정을 반드시 확인해야 합니다. 증여 후 일정 기간 내 양도하면 취득가액이 당초 증여자의 취득가액으로 계산되어 절세 효과가 사라질 수 있습니다.
증여세 면제한도의 핵심은 세 가지입니다. 관계별 한도(배우자 6억, 성인 자녀 5,000만 원)를 정확히 알 것, 10년 합산 규정을 활용해 증여 시점을 계획할 것, 그리고 한도 이내라도 신고해서 증빙을 남길 것. 특히 자녀에게 자산을 이전할 계획이 있다면 금액보다 시점이 중요합니다. 10년 주기가 한 번 지날 때마다 한도가 새로 생기기 때문에, 빨리 시작할수록 세금 없이 이전할 수 있는 총액이 커집니다.
증여받은 자산으로 주식이나 ETF에 투자할 때 발생하는 세금이 궁금하시다면 미국주식 양도소득세 글과 배당소득 분리과세 글도 함께 확인해 보시기 바랍니다.