부모님이 돌아가시면 세금 걱정부터 하게 되는 게 현실입니다. 그런데 상속세는 생각보다 문턱이 높아서, 실제로는 대부분의 가정이 세금을 한 푼도 내지 않습니다. 문제는 “10억까지는 무조건 면제”라거나 “2026년부터 자녀 1인당 5억씩 공제된다”처럼 절반만 맞거나 아직 확정되지 않은 정보가 검색 상위에 그대로 노출되어 있다는 점입니다. 이 글에서는 2026년 7월 현재 실제로 적용되는 현행법 기준 상속세 면제한도를 정리하고, 개편안이 어디까지 진행됐는지도 사실 그대로 짚어보겠습니다.
상속세 면제한도, 결론부터 말씀드리면
상속세에는 ‘면제한도’라는 법률 용어가 따로 있는 것은 아니고, 각종 공제를 합친 금액까지는 세금이 나오지 않기 때문에 이를 흔히 면제한도라고 부릅니다. 현행법 기준으로 결론은 이렇습니다.
- 배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우: 최소 10억 원까지 상속세 없음 (일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억)
- 배우자 없이 자녀만 상속받는 경우: 5억 원까지 상속세 없음 (일괄공제 5억)
- 배우자가 실제로 재산을 많이 상속받는 경우: 배우자공제가 최대 30억 원까지 늘어날 수 있음
흔히 알려진 “10억까지 비과세”는 배우자가 생존해 있을 때만 성립하는 이야기입니다. 한 분이 먼저 돌아가시고 남은 한 분이 돌아가시는 2차 상속에서는 공제가 5억 원으로 줄어들기 때문에, 같은 재산이라도 상속 순서에 따라 세금이 완전히 달라집니다. 이 부분은 뒤에서 계산 예시로 다시 보겠습니다.
공제 항목별로 뜯어보기
1. 일괄공제 5억 원 — 대부분 가정의 기본값
상속세 공제는 ‘기초공제 2억 원 + 그 밖의 인적공제 합계’와 ‘일괄공제 5억 원’ 중 큰 금액을 선택하는 구조입니다. 인적공제는 아래처럼 계산합니다.
| 공제 항목 | 공제액 | 비고 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 2억 원 | 모든 상속에 기본 적용 |
| 자녀공제 | 1인당 5,000만 원 | 미성년자공제와 중복 적용 가능 |
| 미성년자공제 | 1,000만 원 × 19세까지 남은 연수 | 미성년 상속인만 |
| 연로자공제 | 1인당 5,000만 원 | 65세 이상 동거가족 |
| 장애인공제 | 1,000만 원 × 기대여명 연수 | 다른 인적공제와 중복 가능 |
자녀가 두 명이라면 기초공제 2억 + 자녀공제 1억 = 3억 원인데, 일괄공제 5억 원이 더 크기 때문에 실무에서는 거의 모든 가정이 일괄공제 5억 원을 선택하게 됩니다. 자녀가 여섯 명은 되어야 인적공제 합계가 일괄공제와 같아지는 구조라서, 자녀공제액이 너무 적다는 비판이 계속 나오는 이유이기도 합니다.
한 가지 주의할 점은, 배우자가 단독으로 상속받는 경우(자녀 등 다른 상속인이 없는 경우)에는 일괄공제를 선택할 수 없고 기초공제와 인적공제 합계액만 적용된다는 것입니다.
2. 배우자공제 — 최소 5억, 최대 30억
배우자공제가 상속세 절세의 핵심입니다. 배우자가 생존해 있으면 실제로 한 푼도 상속받지 않아도 최소 5억 원이 공제되고, 실제로 상속받은 금액이 있으면 그 금액만큼(최대 30억 원 한도) 공제됩니다.
다만 무한정 공제되는 것은 아니고 두 가지 제한이 있습니다.
- 배우자의 법정상속지분을 초과할 수 없습니다. 배우자와 자녀 2명이 상속인이면 배우자 지분은 1.5/3.5, 약 42.9%입니다.
- 5억 원을 넘는 배우자공제를 받으려면 상속개시일이 속한 달의 말일부터 15개월(배우자 상속재산 분할기한) 이내에 실제로 재산 분할(등기·등록 포함)을 완료해야 합니다. 서류상으로만 배우자 몫으로 해두고 실제 분할을 미루면 공제를 받지 못할 수 있습니다.
3. 금융재산 상속공제 — 놓치기 쉬운 최대 2억
예금, 주식, 펀드, 보험금 같은 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산에 대해 추가 공제가 있습니다.
- 순금융재산 2,000만 원 이하: 전액 공제
- 2,000만 원 초과: 순금융재산의 20% 공제 (최소 2,000만 원, 최대 2억 원)
예를 들어 예금과 주식이 5억 원 있다면 1억 원이 추가로 공제됩니다. 다만 상속세 신고기한 내에 신고하지 않은 차명 금융재산은 공제 대상에서 빠지므로 주의가 필요합니다.
4. 동거주택 상속공제 — 조건이 맞으면 6억 추가
부모님을 10년 이상 모시고 산 무주택 자녀가 그 집을 상속받는 경우, 주택가액의 100%를 6억 원 한도로 추가 공제받을 수 있습니다. 요건이 까다로운 편이라 하나씩 확인해야 합니다.
- 피상속인과 상속인(직계비속)이 상속개시일부터 소급해 10년 이상 계속 동거
- 그 기간 동안 계속 1세대 1주택 상태 유지 (일시적 2주택, 혼인 합가 등 예외 인정)
- 상속개시일 현재 상속인이 무주택자일 것
이 공제는 일괄공제·배우자공제와 별도로 적용되기 때문에, 조건이 맞는 가정이라면 공제 총액이 크게 늘어납니다.
계산 예시 — 상속재산 12억, 우리 집은 세금이 나올까
배우자와 자녀 2명이 있는 가정에서 아버지가 12억 원(아파트 9억 + 예금 3억)을 남기셨다고 가정해 보겠습니다.
- 일괄공제: 5억 원
- 배우자공제: 최소 5억 원 (실제 상속분에 따라 더 커질 수 있음)
- 금융재산 상속공제: 3억 × 20% = 6,000만 원
공제 합계가 10억 6,000만 원이므로 과세표준은 1억 4,000만 원입니다. 여기에 세율을 적용하면 산출세액은 약 1,800만 원이고, 기한 내 신고 시 3% 신고세액공제를 받아 실제 납부액은 1,700만 원대가 됩니다. 만약 배우자가 법정지분대로 실제 상속받고 15개월 내 분할을 완료하면 배우자공제가 5억을 넘게 되어 세금이 0원 근처까지 내려갈 수도 있습니다. 같은 12억이라도 재산을 어떻게 나누느냐에 따라 세금이 이렇게 달라집니다.
반대로 어머니가 이미 안 계신 상태(2차 상속)라면 배우자공제가 없어 공제는 5억 6,000만 원에 그치고, 과세표준 6억 4,000만 원에 대해 1억 원이 훌쩍 넘는 세금이 나옵니다. 1차 상속 때 배우자에게 어느 정도 재산을 배분해 두는 것이 2차 상속까지 고려한 절세의 기본이 되는 이유입니다.
상속세율 — 현재도 10~50% 그대로입니다
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | — |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
“자녀공제 5억 시대”라는 글, 사실일까 — 개편안 진행 상황
이 글을 준비하면서 검색을 해보니 “2026년부터 자녀공제가 5억으로 올랐다”, “최고세율이 40%로 내렸다”고 확정된 것처럼 쓴 글이 상당히 많았습니다. 그래서 국세청과 법제처 자료를 직접 확인했는데, 2026년 7월 현재 기준으로 정리하면 이렇습니다.
- 자녀공제 5억 상향안: 정부 세법개정안에 포함됐던 내용이지만 아직 국회를 통과하지 못했습니다. 국회에서는 자녀공제 대신 일괄공제 자체를 올리자는 대안도 논의되고 있습니다.
- 최고세율 50% → 40% 인하안: 국회 본회의에서 부결되어 현행 세율이 그대로 적용됩니다.
- 유산취득세 전환: 상속인 각자가 받은 몫을 기준으로 과세하는 방식으로 바꾸는 개편안이 입법예고된 상태이며, 국회를 통과하면 2028년 시행이 목표입니다. 역시 아직 확정되지 않았습니다.
즉, 지금 상속을 준비하거나 신고해야 하는 상황이라면 이 글에서 정리한 현행법 기준으로 계산하는 것이 맞습니다. 개편안이 통과되면 이 글도 바로 업데이트하겠습니다.
사전증여 10년 합산 — 증여세와 반드시 함께 봐야 합니다
상속세를 계산할 때는 돌아가시기 전 상속인에게 10년 이내 증여한 재산, 상속인이 아닌 사람에게 5년 이내 증여한 재산을 상속재산에 다시 합산합니다. “미리 증여해 뒀으니 상속재산이 줄었다”고 생각했다가 합산 규정 때문에 예상보다 세금이 커지는 경우가 실무에서 가장 흔한 착오입니다.
증여재산공제(배우자 6억, 성인 자녀 5,000만 원 등)와 10년 합산 계산법은 증여세 면제한도 완벽정리에서 따로 자세히 다뤘으니 함께 보시면 상속·증여를 한 세트로 설계하실 수 있습니다.
신고 기한과 방법 — 6개월, 놓치면 가산세 20%
상속세는 피상속인이 사망한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 4월 15일에 돌아가셨다면 10월 31일이 기한입니다. 기한을 넘기면 무신고 가산세가 본세의 20%(부정행위는 최대 40%)까지 붙고, 납부지연 가산세도 별도로 붙습니다.
- 기한 내 신고 혜택: 산출세액의 3% 신고세액공제
- 신고 방법: 홈택스 → 세금신고 → 상속세 신고, 또는 관할 세무서 방문
- 세금이 클 때: 2회 분납(납부세액 1,000만 원 초과 시), 연부연납(최대 10년, 담보 제공), 부동산 등 물납 제도 활용 가능
한 가지 실무 팁을 드리면, 면제한도 이내라서 낼 세금이 없더라도 신고해 두는 편이 유리한 경우가 많습니다. 신고 시점의 재산 평가액이 기록으로 남아, 나중에 그 부동산을 팔 때 양도소득세 취득가액 산정에서 유리하게 작용할 수 있기 때문입니다. 이 부분은 양도소득세 1세대 1주택 비과세 정리와 이어지는 내용입니다.
돌아가신 분의 재산을 모를 때 — 안심상속 원스톱 서비스
부모님의 재산과 채무를 정확히 모르는 경우가 대부분입니다. 이럴 때는 정부24의 ‘안심상속 원스톱 서비스’를 이용하면 토지, 건축물, 자동차, 금융재산, 연금, 미납 세금까지 한 번에 조회할 수 있습니다. 온라인(정부24) 또는 주민센터 방문으로 신청 가능하고, 사망신고와 동시에 신청하는 것이 가장 편합니다. 채무가 재산보다 많다면 상속포기나 한정승인(사망을 안 날부터 3개월 이내)을 검토해야 하므로, 재산 조회는 최대한 빨리 하는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
Q1. 아파트 한 채(8억)와 예금 1억이 전부인데 상속세를 내야 하나요?
배우자가 생존해 계시다면 일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억으로 10억 원까지 공제되므로 상속세가 나오지 않습니다. 배우자 없이 자녀만 상속받는 경우라면 공제가 5억 원(+금융재산공제 2,000만 원)에 그쳐 세금이 발생합니다.
Q2. 상속세가 0원이면 신고 안 해도 되나요?
법적 의무는 없지만, 부동산이 있다면 신고해 두는 것을 권합니다. 신고로 확정된 평가액이 향후 양도소득세 계산의 취득가액이 되어 절세에 유리할 수 있고, 배우자공제 5억 초과분을 적용받으려면 어차피 기한 내 분할·신고가 필요합니다.
Q3. 10년 전에 아버지께 받은 증여도 상속세에 합산되나요?
상속인에 대한 증여는 사망일 기준 10년 이내 것만 합산됩니다. 10년이 지난 증여는 합산되지 않으므로, 이 규정 때문에 증여는 빠를수록 유리하다는 이야기가 나옵니다. 이미 낸 증여세는 상속세에서 기납부세액으로 공제됩니다.
Q4. 자녀공제 5억 상향은 언제 시행되나요?
2026년 7월 현재 국회를 통과하지 않아 시행 시기가 확정되지 않았습니다. 유산취득세 전환도 2028년 시행이 목표일 뿐 미확정입니다. 지금 신고해야 한다면 현행 기준(자녀공제 5,000만 원, 일괄공제 5억 원)으로 계산해야 합니다.
Q5. 형제자매가 상속받으면 공제가 어떻게 되나요?
자녀·배우자가 없어 형제자매가 상속받는 경우에도 일괄공제 5억 원은 적용됩니다. 다만 배우자공제와 자녀 관련 인적공제는 당연히 없고, 사망보험금 등 간주상속재산도 모두 과세 대상에 포함되는 점은 동일합니다.
이 글은 2026년 7월 기준 상속세 및 증여세법과 국세청·법제처 안내 자료를 바탕으로 작성했습니다. 상속재산 구성과 가족 관계에 따라 세액이 크게 달라지므로, 실제 신고 전에는 세무 전문가 상담을 권합니다.